办税减负增效 海南税务创新税种集成申报新模式

海南税务创新税种集成申报新模式，试点经验在全国推广

税种合并申报 办税减负增效

6个税种不再需要单独申报，通过电子税务局便可实现全部自动申报。“现在真的太方便了。”10月13日，海南儋州某公司财务经理吴雪接受记者采访时说，“税种合并申报不仅方便快捷，还避免了各税种单独申报的遗漏，缴税也是合并一次缴纳，非常节约办税成本。”

吴雪所在公司有9个税种需要申报，其中6个税种需要每月申报，9月中旬，她又一次感受到6个税种一表申报的快捷。这得益于海南省税务局去年12月开始推行的城镇土地使用税等10个税种合并申报、增值税等6个税（费）种一表集成申报。

海南省税务局相关负责人介绍，海南坚持以数据要素驱动申报表整合。利用增值税、消费税作为主税种，与城市维护建设税、教育费附加等税费种在业务逻辑、计税依据上的高度关联性，实现主税附加税费一表集成申报。利用财行税税种税制原理的一致性，通过整合同类项、去除重复项、清理无用项等方法，实现10个税种一张综合申报表申报。

此举大幅精简合并申报表和数据项，将原来的15张税（费）种的主表降到了2张。同时，重构优化申报纳税流程，全面实现申报数据项智能预填，自动生成集成申报表，切实提升纳税人办税体验。

值得一提的是，海南省税务局因此在全国率先实现“集成申报表+综合申报表+两个所得税申报”极简申报体系，纳税人只需2类申报表即可完成16个税（费）种的纳税申报，大幅降低了纳税次数和办税成本。这也属于对全国性16个税（费）种纳税申报制度的实质突破，将引领和促进我国纳税申报制度的持续优化集成。

据了解，与分税种申报相比，实施“两表”制度集成创新以后，每年纳税人可减少申报次数188.66万次，减少比例达到71.24%。同时，也进一步增加了税种之间的关联关系，强化了数据项的校验，促进纳税申报规范化、便利化、智能化。此外，此举还能减少纳税人漏报、错报、逾期申报的频次。

海南省税务局相关负责人表示，实行合并申报的城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税10个税种，征收范围特定，税源多零星分散，合并申报有利于堵漏增收。而城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和文化事业建设费作为增值税、消费税的附加税费，容易发生申报错漏，通过一表集成高效整合数据，提升了申报准确性。

据统计，仅2020年12月，16个税（费）种当期准期申报户次同比增加了14950户次；逾期申报户次比去年同期减少781户次，逾期申报率下降0.6个百分点。

目前，该创新在海南也取得了良好的实践效果，海南全省有30.22万户纳税人可利用“六税合一”申报表实现集成申报；共12.73万户纳税人可通过“十税合一”申报表进行申报，每年纳税人可减少申报次数188.66万次。

据悉，在海南试点取得成功经验后，国家税务总局分别于今年6月和8月，在全国范围内全面推广了城镇土地使用税等10个税种合并申报、增值税等6个税（费）种一表集成申报。